从中国发货到加拿大关税是怎么计算？

　　包裹篇

　　以UPS为例子(很多美国公司都选择它),主要向客人收三种费用.分别是：

　　1，报关费 Brokerage fee

　　所有进加拿大的商品都要报关，你可以自己报关，也可以让UPS给代劳.

　　通 常如果是美国商铺上购物，除非你打电话给UPS说要自己报关，UPS是会自动给你报关的(shipper的合约里有条文写着让UPS给报关).如果你是商 业客人，在UPS里没有账户，UPS是会打电话给你问你要不要他帮你报关的，海关规定商业客户必须和UPS有授权书，UPS才能为商业客户报关。

　　自己报关一般不提倡，因为你要去货物进关的那个港口(可能是机场或高速口岸)办理手续，还要具备商品协调号码的知识好确定关税的价格.

　　这是UPS报关的收费标准(第6页).

　　http://www.UPS.com/media/en/ca/ca_brokerage.pdf

　　如果你选择的是UPS standard 以上的快递服务,brokerage fee是免费的.要不然,买100刀的东西,brokerage fee就要收你个29还加税.

　　所以,如果用UPS,一定要选择高于UPS STandard的服务,比如Express等.报关费是UPS赚最黑的一项服务，但是这个业内收费价格也都八九不离十，Fedex也好不到哪里去。

　　2，关税 Duty

　　关税的概念大家好理解，就是政府对商品征收的税款。

　　如果商品是美国，墨西哥，加拿大制造的，由于有关税协定NAFTA，基本上所有东西都是没关税的。

　　这个没关税是对个人客户，如果是商业客户，还必须提供原产地证明等文件。

　　但是有时候很多东西是中国产的，这时候关税就要收了

　　书，电脑配件，笔记本，台机，数码相机，相机配件，光碟，dvd等都没有关税，化妆品基本关税在6.5%，

        服装鞋帽最高，可达18%。

　　所以产地是决定关税的。

　　记得，关税是加在你的货物价格上后还要打税的，例子：

　　全棉t shirts，中国产，价格100CAD，关税是18%，收你的税是　(100+100*18%)x1.12(Gst+hst)

　　Duty是政府对控制进口的商品征收的一种特殊税收，使国外有竞争性产品无法与本国产品竞争，以保护当地产业。

　　不同的产品所征收的税率是不一样，如果想核实，可到加拿大海关(CBSA) 网页上查询

　　NAFTA(North American Free Trading Agreement北美自由贸易协定)

　　对原产地在加拿大、美国、墨西哥的大部分产品，进口到上述国家内，享受优惠税率：0%。原产地指的是商品的原始生产国，不等于你在哪里购买的国家。比如：你在美国的网站上购买了中国生产的产品，就不属于免关税的范畴，是有关税的。

　　3，税 TAX

　　销售税计算是你货物价格加上Duty后再打税。这里说的GST and PST

　　未加工/半加工的食物、粮食、水果、蔬菜、副食、残疾人用具、样品、会展物品、退修物品、回收再利用物品、循环使用物品等享有不同优惠代码，税率为0;

　　书的税率只有GST 5%;

　　其它是按各省的税率计算，也就是说，在安省是它的HST，魁省是GST 5%，PST 8.5%

　　免税额度：如果是私人礼物，要求是私人地址到私人地址，货物单件低于60加币，是没用任何费用的。朋友可以给你100件20块钱的usb drive，并且注明了“personal gifts”，你是一分钱不用交的。

　　如果是商业公司发给你，比如amazon，B&H，就算他写“sample”或“gift”，你还是要交税的。

　　如何可以少交税?

　　如果你在其它省订购东西，邮寄给你，那个店不会收取你的PST。那就是说，从其它省的retailer订购商品可以让你少交税。

　　前面已说过礼物的最高免税额度是每人每件礼物C$60，要求是私人地址到私人地址，并且在Commercial Invoice上有注明“personal gifts”。如果价格超过了60加币，就减去60加币的免税额,剩下的钱再打税。还可以用另外一种方法，可以让你少交税，如：你的朋友给你 买了2件总价100块钱的礼物从美国寄给你，他可以在Commercial Invoice上写是送给2个不同的家庭成员的礼物， 这样可以帮你省下些税，但还是有可能会有brokerage fee，如果你用UPS/Fedex清关，因为礼物已超过C$20。

　　任何商品，无论是私人还是商业，如果商品总额(是总额,不是单件)低于20加币，也是没有任何的费用。

　　是不是USPS比UPS抽到要交税的几率会小?

　　先帖个事实,

　　在美国,美国邮政USPS(United States Postal Service )所有的第二天到的空运快递,都是UPS给送的.

　　在加拿大,Purolator(canada post旗下的快递公司)所有海外的快递是UPS给送的,UPS也把加拿大国内的取件送件服务外包给Purlator.

　　所以,本质上来说,UPS和这些政府旗下的邮局即使竞争者有是合作者. 实际上不会存在USPS的包裹收税的几率比UPS少，只不是因为UPS会对所有进加拿大的包裹报关，所以UPS的包裹都有被收税可能。

　　而USPS的包裹到了加拿大，是Canadapost给他清关，但是由于CP人少且运量太大，它并不能保证每个包裹都报关。有时候低于60加币的东西，虽然是商业公司给私人邮寄的，它也给免税过关了。

　　如果它给你报关了，或是海关查了这个包裹，它收5加币的报关费，再加其他的关税和服务税。邮局邮寄就不收税，这是歪理邪说。

　　这能说是邮局邮寄的东西，收税的几率比UPS,FEDEX小而已(因为他们所有货物都报关)。

　　剩下这些内容可能有悖于海关规定，请谨慎参考。

　　大家买东西，比如笔记本，相机，不可能是少于60加币的，这就面临交税(GST/PST/HST)的问题，如何省呢?

　　Warranty Replacement，(中文怎么翻译好?)保修更新?

　　如 果Reason for Export是WR，加拿大海关是不收任何关税，和服务税的(GST/PST/HST)。你所要做的就是让发货商在invoice(发票)和 waybill(运输凭证)上标明 Warranty Replacement。道理很简单，因为你已经付过关税和服务税了，但是因为质量或其他原因，商家在保修期内从新给你了台新的。如果你能说服商家把这个 写在文件上(它一点损失没有)，你就可以逃税了。因为写了这个，就算东西是全新未开封的，如果海关查，一看到是WR，也立马放行。

　　这种做法可能有悖于规定(不按照真实情况填写)。如果海关要查，可能要你提供以前购买的凭证。你要拿不出，可能面临100加币的罚款。

　　海关抽查主要抽查违禁品，报关商品是否和包裹内物品相符，不会特别在意你的出口原因。

　　所以这么被要求补先前购买凭证的几率是很少的。

　　还有，写WR可以写真实货物的价格，这样就算邮寄丢了也是照价赔偿。不过建议写1600Cad以下，算low value shipment,海关查的几率小。

　　当然了，还可以填写成warranty repair等其他原因(有可能征税)，所以不说明了。

　　万一关税被多征收了怎么办?

　　我不吓你，在人的社会里，错误会有可能发生的。但别过分担心，以下的步骤是教你如何将多给的钱要回来：

　　如果是broker将HS code弄错了，这简单，就找broker rerate;

　　但如果是发货人填错了commercial invoice，使本不应该有的duty and taxes出现在发票上。如果包裹还没有从海关出来，补充新的Commercial invoice给broker，但如果包裹已从海关出来，没办法，只得自己去摆平了。向broker要一份 部分填写好的B2G(Customs Informal Adjustment Request Form)，或可到海关的网站找到相关的信息，打印出B2G form。在表格上必须注明原因，附上一张新的commercial invoice，然后寄给离你最近的Casual Refund Centres 就可以了。

　　在美国网站买的商品，要退货，如何将已交的关税要回来?

　　这也是可能发生的。要注意查看卖家的return policies，而且你需要填写B2G(Customs Informal Adjustment Request Form)。你可到海关的网站找到相关的信息，打印出B2G form。在表格上必须注明原因是： "Goods return to sender/exported"，并且提供所有相关的文件：原来的进口文件--commercial invoice，寄给你的shipping label的复印件;证明包裹已返回去的文件包括寄回去时的commercial invoice，寄回给商家的shipping label复印件和商家将钱退回给你的credit证明，如果有的话。然后寄给离你最近的Casual Refund Centres 就可以了。

　　入境篇

　　个人免税额

　　当你从外地返回加拿大时，你可能有资格获得个人免税额，让你可 以把在某价值内的货物，免税带回国。 关税一词(英文为duies)包括海关税、奢侈品税和货品服务税。它并不包括省政府的销售税。但是，加拿大 海关却与一些省份建立了互助的关系，容许海关代收省政府的购物税、其他微收税和费用。

　　如果你符合以下条件，则有资格获得个人免税额：

　　从外地返国的加拿大居民;

　　从前是加拿大居民，现在由外地返回加国定居;

　　暂时在加拿大居住的居民。

　　婴儿及幼童也有资格获得免税额。但是，家长或监护人则须要代儿童报关;

　　申请免税的货品必须是供儿童自用。

　　如果你在一年内有部份时间住在别的国家，不论是由于健康原故或只作旅游，别的国家通常都会把你当作旅客。因此，加拿大海关仍会把你当作加拿大居民看待。换言 之，你与其他加拿大人一样，具有同样的免税权利。当你把外国的货物或车辆带进加拿大境内，以供个人使用时(即使是暂时使用)，你必须符合所有的进口规格， 并要缴交所有应缴的关税。

　　除受管制的物品外，你可以把任何物品带回 加国，只要你愿意按值缴付关税和各项省税。即使你没有资格 获得任何个人免税额，你仍然可以按照有关规定的条件把货品带回加国。若想知道你带回国的货物是否超越个 人免税额，请将外币金额转为加币计算。注：下面$均表示加元。

　　离境24小时或以上：每年不限次数，每次可申请将总值$50的货品免税(烟草及酒类产品除外)。你可能需要写申报表。回如带回国的货物总值超过$50，你则不能申请免税，而须要按货物的总值来缴交关税。

　　离境48小时或以上：每年不限次数，每次可将总值$200货品申请免税。你可能需要填写申报表。

　　离境7日或以上：每年不限次数，你可以将总值$750的货品申请免税。计算离境日数时，是不计离境之当日，但是须计返国的当日。此外，计算方法是按照日期而不是钟点数算。例如：如果你在某月7日星期五离境，而在同月14日星期五返国，我们则把你的离境日数当作7日。

　　如果你离境不满24小时，则不能享用个人免税额。你仍然可以带回货物;不过，要缴交应付的关税和省税。

　　烟草及酒类饮品

　　离境48小时的$200免税额和离境7天的$500免税额内，可包括烟草及酒类饮品。所有烟草类产品和酒类饮品均须随身携带或放在手提行李内。烟酒必须符合以下的条件：

　　烟草产品：入境时，凡符合关口所在之省份或地区的最低年龄限制者(Newfoundland,Nova Scotia, Prince Edward Island, Ontario, British Columbia的最低年龄是19岁，Quebec,Manitoba, Saskatchewan, Alberta, the Northwest Territories, Nunavut, the Yukon Territory的最低年龄是18岁。)，最多可带回200支香烟、50支雪茄(或雪茄类产品)、400条烟草及400克烟草制成品。如果你带回的数量超过以上的定额，你则须要缴付所需的关税，在某些情况下，包括省税。

　　酒类饮品：如果你符合海关所在的省份或地区的年龄规例(大多数地方是19岁，魁北克Quebec、马尼托巴Manitoba和艾伯塔Alberta是18 岁。除了努纳武特地区 Nunavut、西北地区，其余的省都可以携带超过免税的量入境，但是你将为超出部分支付很高的关税。)，你则最多可以带回114公升(即40安士)的葡萄酒或烈酒，或24瓶或24罐355毫升装(即12 安士装)的啤酒(或其相待份量――85公升)。酒精含量是05%或以下的葡萄酒或啤酒均不被列入酒类饮品。所以带回数量不限。除在西北地区外，你可以带回 免税数量以上的酒类饮品。但是，数量则不能超过省份的限额，而酒类饮品亦须随身带回。你应当记着，由于须要缴付关税和各项省税，这样把酒类饮品带回加国， 费用可能十分昂贵。欲悉详情，请在离开加拿大前，向有关的酒类管制机关查询。

　　注意：

　　酒类果汁饮品(即coolers)：酒类果汁饮品是按其含有的酒精种类而分类。例如：啤酒类果汁饮品(beer coolers)是被列为啤酒，而葡萄酒类果汁饮品(wine coolers)则属葡萄酒类。带回限额则按以上分类而定。

　　礼物：在某些情况下，你可以从外地把礼物寄回加国的朋友，而不用缴付关税。每份礼物必须是$60或以下，而不可以是酒类饮品、烟草产品或广告物品。如果礼物的价值超过$60，收礼物者则须要按$60免税额以上的价值，缴付关税。礼物上最好有礼物卡连同寄出，以防发生误会。在外地寄回的礼物，不能当作为你个人免税额的一部份计算。但是，随身带回的礼物则可以当作礼物免税计算。

　　奖品：在大部份情况下，你在国外获得的奖品是要激税的。欲悉详情，请与海关办事处联络。缴交关税申报所有货品和缴交任何关税的手续都是相当简易的。你可以使用现款和旅行支票;如果你具有适当的身份证明文件，你亦可以使用私人支票，款项必须是$500或以下。大部份海关关卡亦接受信用卡( Visa或Mastercard)。

　　受控制、限制、禁止入境的物品

　　军火、弹药、烟火、肉制品、奶制品，动物、植物及植物制品，新鲜的水果、蔬菜等，以及一些食品及药品。获取更多信息，可以联系

　　Admissibility Programs

　　Trade Policy and Interpretation Directorate

　　Canada Customs and Revenue Agency

　　Ottawa ON K1A 0L5

　　Fax: (613) 952-1698

　　加拿大已经签署国际限制销售、贸易、运输濒临灭绝的动物、鸟类、爬虫类、鱼类、昆虫、植物的协议，该协议也包括这些物品的皮、毛、羽毛、骨制品。因此，这些物品也是受限的，获取更多信息，可以联系：

　　CITES Office

　　Canadian Wildlife Service

　　Environment Canada

　　Ottawa ON K1A 0H3

　　Telephone: (819) 997-1840

　　Fax: (819) 953-6283

　　处方药：带处方药入境，需要确认药品有明确的认证。药品必须带有原始的标签及使用说明，以及开药的处方。如果不能，应携带处方的复印件或医生的证明。

加拿大关税（Customs Duty）

2.6.1 概述

联邦政府对进口到加拿大的货物征收不同税率的关税。某些货物，包括非加拿大生产的机械和设备等，可以享受减免关税的优惠。纳税人应聘请海关经纪人协助办理进口手续。

海关法规定了几种进口商品估价方法。主要方法是使用商品的成交价格（本质上是商品的已付或应付价格，但需考虑某些附加费用或扣除）。若满足以下任何一种情况，则不能使用商品成交价格法：

（1）买方和卖方存在关联关系，并且该关系会影响转让价格；

（2）法律上对商品的处置或使用存在限制（特定限制除外）；

（3）商品价值不能在任何既定条件下确定（例如，卖方在确认某商品的出售价格时，在根据买方从该卖方处购买其他商品的前提下确认）；

（4）随后转售、处置或使用商品的收入所得归卖方所有，但该所得并不能在合理的时间内确定。

在不能使用成交价格法的情况下，则必须采用其他指定的辅助估值方法。

2.6.2 税率

关税税率由海关确定。加拿大关税适用“国际统一商品说明和编码制度公约”，该公约是一个国际标准化的关税分类体系。关税税制包含约8,000个具体的税项。

2.6.3 税收优惠

2016年9月22日，加拿大和中国进行了签署加拿大-中国自由贸易协定的探索性讨论。自2017年2月20日至24日在中国北京举行第一次面谈之后，这些探索性讨论的工作一直在进行。这些讨论为双边交流法律法规信息提供了良好机会，并推进了加拿大-中国自由贸易协定的签署进度。第二轮会议于2017年4月24日至28日在加拿大渥太华举行。加拿大政府优先考虑扩大与包括中国在内的快速增长实体的贸易与投资。中国是世界第二大经济体，也是加拿大第二大独立贸易伙伴。

加拿大和美国目前正在实行一项双边自由贸易协定（FTA）（1989年1月1日起生效）。加拿大、墨西哥和美国之间也在实行一项额外的三方自由贸易协定（NAFTA）（1994年1月1日起生效）。

截至2017年4月1日，加拿大已与以下国家或团体实行独立的自由贸易协定。与美国相比，这些国家属于规模相对较小的贸易伙伴，包括智利（1997年7月5日生效）、哥伦比亚（2011年8月15日生效）、哥斯达黎加（2002年11月1日生效）、由冰岛，列支敦士登，挪威和瑞士组成的欧洲自由贸易联盟（2009年7月1日生效）、洪都拉斯（2014年10月1日生效）、以色列（1997年1月1日生效）、约旦（2012年10月1日生效）、巴拿马（2013年4月1日生效）、秘鲁（2009年8月1日生效）以及韩国（2015年1月1日生效）。

2015年10月5日，加拿大签署了“跨太平洋伙伴关系协议”，其他签署国包括澳大利亚、文莱、智利、日本、马来西亚、墨西哥、新西兰、秘鲁、新加坡、美国和越南。本协定的使用须经批准。

2014年8月5日，加拿大和欧盟签署了“全面经济贸易协定”（CETA）。该协定预计将免除欧盟与加拿大之间99％以上的关税，但须经过法律审查和批准。

在加拿大境内，每个加拿大省份和地区都是其宪法范围内的自治管辖区，其中包括财产和公民权利。加拿大各省份和地区之间的贸易受加拿大自由贸易协定（CFTA）管辖。CFTA取代1995年的内部贸易协议，于2017年7月1日生效。CFTA要求省份和地区政府消除所有内部贸易壁垒，CFTA中确定的具体措施除外。